Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В России в 2019 году введены новые правила проведения процедуры валютного контроля. Эти правила были установлены по нескольким причинам. Во-первых, начиная с 1 марта 2018 года, была применена Инструкция №181-И, которую выпустил Центральный банк Российской Федерации 16 августа 2017 года. Во-вторых, 14 мая 2018 года начали действовать поправки в базовый закон №173-ФЗ, который был принят 10 декабря 2003 года и регламентирует проведение контроля за операциями с валютой. Как следствие, изменения коснулись порядка прохождения контроля, а также привели к отмене некоторых документов и корректировке сумм штрафов.

Зачем нужен валютный контроль

Специалисты говорят, что валютный контроль представляет собой комплекс действий, который позволяет государству защищать выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивать отток капитала.

Нерезиденты Российской Федерации могут осуществлять валютные переводы без каких-либо ограничений. Кроме того, переводы разрешены между нерезидентами и резидентами РФ. С другой стороны, переводы в валюте между резидентами РФ запрещены за исключением нескольких законодательно оговоренных случаев.

Обязательному валютному контролю подлежат все сделки, где в качестве основной используется иностранная валюта. Таким образом, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, независимо от того, занимается ли организация экспортом или импортом.

Валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, а также органами и агентами валютного контроля. Центробанк РФ является главным органом валютного контроля, однако эту функцию может выполнять и федеральная исполнительная власть, которая наделена соответствующими полномочиями. Контроль валютных операций, проводимых кредитными и финансовыми организациями, и соответствие этих операций законодательству РФ осуществляет Центробанк России. Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов власти в рамках валютного контроля и их взаимодействие с Центробанком.

Агенты валютного контроля, также называемые банками, обладающими соответствующими полномочиями и подчиняющиеся ЦБ РФ, несут обязанность контролировать резидентов и нерезидентов РФ, которые не являются кредитными или финансовыми организациями. Однако агентами могут быть и некоторые другие организации, включая Федеральную налоговую службу и «Внешэкономбанк». Они регулируют любые валютные операции, проводимые на территории РФ, и оформляют все требуемые документы.

При осуществлении валютного контроля необходимо исключить неоправданное вмешательство государства в операции и обеспечить единство системы валютного урегулирования и контроля. Права любых участников валютных сделок защищены на государственном уровне.

Важно помнить, что согласно статье 15.25 КоАП РФ, нарушение валютного законодательства может привести к наложению крупных штрафов на компании.

Первым шагом является открытие валютного счета в банке. Если компания ранее уже имела расчеты в валюте, то открытие нового счета будет проще, так как банк может использовать ранее полученные документы.

Каждое поступление на валютный счет компании требует прохождения валютного контроля. В 2018 году процедура контроля стала проще для компаний, которые проводят операции с небольшими суммами до 200 000 рублей. В таком случае достаточно просто сообщить код операции в банк, отметив его в специальной форме.

Если сумма контракта превышает указанный лимит, компания должна предоставить в банк дополнительные документы или поставить контракт на учет. Затем банк откроет специальную ведомость банковского контроля и присвоит контракту индивидуальный номер.

После проведения операции компания обязана предоставить банку справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов, необходимых для проверки в течение определенного времени.

Заключительным этапом является подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах. Таким образом, каждая операция с валютой требует выполнения определенного количества формальностей и надлежащего контроля со стороны банков.

Изменения в пакете документов для валютного контроля были внесены в 2018 году. Теперь организациям при совершении валютных сделок необходимо поставить контракт на учет, а не предоставлять паспорт сделки. В случае передачи экспорта свыше шести миллионов рублей или эквивалентной суммы в валюте, а также импорта свыше трех миллионов рублей или эквивалентной суммы в валюте, контракт ставится на учет. Если сумма контракта меньше 200 000 рублей, на учет его не ставят. Если сумма больше 200 000, но менее шести миллионов рублей для импорта или трех миллионов рублей для экспорта, то банку потребуются дополнительные документы для объяснения сделки, такие как контракт, счета и накладные.

Также, более не нужно направлять в банк справку о валютных операциях при совершении сделки на сумму свыше 100 000 долларов. Вместо этого, необходимо оформить и направить в банк справку о подтверждающих документах. Список подтверждающих документов определяется особенностями проведения валютной операции. К примеру, при импорте или экспорте, таможенная декларация и документы, связанные с перевозкой товаров, являются подтверждающими документами.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Заполнение и подача справки происходит, как правило, через банк-клиент или интернет-банк. Компания может заключить соглашение с обслуживающим банком об оформлении справки, что позволит направить ему только необходимые документы и заявление.

Агенты валютного контроля имеют право запросить у компании дополнительные документы, относящиеся к проведению валютных операций. Однако, по законодательству, агенты валютного контроля могут запросить только те документы, которые относятся к конкретной операции. Все документы направляются в банк по запросу агента валютного контроля и не являются обязательными при каждой сделке. Список подтверждающих документов определяется особенностями проведения валютной операции.

Фото: freepik.com